Si bien los ingresos obtenidos de las opciones sobre acciones se consideran ingresos ordinarios según nuestras leyes fiscales, en 1984 se creó una deducción especial que permite a las personas deducir el 50 por ciento de los ingresos derivados del ejercicio de opciones sobre acciones. (JOHN TOMASELLI / ISTOCKPHOTO) Si bien los ingresos obtenidos de las opciones sobre acciones se consideran ingresos ordinarios según nuestras leyes fiscales, en 1984 se creó una deducción especial que permite a las personas deducir el 50 por ciento de los ingresos derivados del ejercicio de opciones sobre acciones. (JOHN TOMASELLI / ISTOCKPHOTO) Una forma sencilla de gravar a los ricos. Lindsay Tedds. Daniel Sandler y Ryan Compton Lindsay Tedds es profesor asistente en la Escuela de Administración Pública de la Universidad de Victoria. Daniel Sandler es profesor de derecho en Western University. Ryan Compton es Profesor Asociado en el Departamento de Economía de la Universidad de Manitoba Como parte de su plataforma electoral de 2011, el Partido Liberal de Canadá liberó a Su Familia. Tu futuro. Su Canadá. Este documento de la plataforma incluyó dos propuestas para aumentar la equidad en nuestro sistema tributario. Una, la cancelación de los recortes fiscales de los gobiernos de Harper, recibió una cantidad significativa de atención de los medios durante la elección. El otro no recibió ninguna atención en absoluto, lo cual es sorprendente dado el interés actual en aumentar los ingresos fiscales recibidos de individuos ricos. La propuesta de los liberales ignorados exigía límites a la aplicación del párrafo 110 (1) (d) de la Ley del Impuesto sobre la Renta que prevé el trato fiscal preferencial de las opciones sobre acciones. Un gobierno que dice que su compromiso de equilibrar el presupuesto debe considerar seriamente la eliminación de esta deducción. Algunos empleados reciben una parte de su remuneración laboral en forma de opciones sobre acciones. Una opción de compra de acciones proporciona el derecho de comprar acciones de una corporación dentro de un período de tiempo establecido a un precio especificado. Las opciones sobre acciones se utilizan como parte de un paquete de remuneración de empleo en situaciones en las que existe el deseo de vincular la remuneración al desempeño de la empresa. Cuanto más crece la empresa, más sus opciones de acciones valen la pena. Las opciones sobre acciones se han convertido en el principal componente de compensación entre los CEOs y altos ejecutivos de las grandes empresas que cotizan en bolsa en Canadá. Los ejecutivos como las opciones sobre acciones porque los han hecho extremadamente ricos, independientemente de la perspicacia de gestión individual o colectiva. En Canadá, los ingresos obtenidos de las opciones sobre acciones gozan de trato fiscal preferencial en comparación con otras formas de remuneración del empleo. De acuerdo con la legislación tributaria canadiense, los beneficiarios de opciones sobre acciones no incurren en un pasivo por impuestos sobre las opciones sobre acciones hasta que se ejerzan las opciones. El monto que debe incluirse en los ingresos por empleo durante el ejercicio es igual a la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción en la fecha en que se ejerce la opción y el precio de ejercicio. Si bien los ingresos obtenidos de las opciones sobre acciones se consideran ingresos ordinarios según nuestra legislación fiscal, en 1984 se creó una deducción especial (párrafo 110 (1) (d)) que permite a las personas deducir el 50 por ciento de los ingresos derivados del ejercicio de opciones sobre acciones . Es decir, sólo la mitad del beneficio por empleo de las opciones sobre acciones está sujeto a impuestos. Como ejemplo, digamos que el CEO de WidgetCo gana un salario anual de 500.000, y para este año fiscal también recibió un bono de 400.000. Dado este nivel de ingresos, el director ejecutivo se enfrenta a la tasa impositiva marginal más alta sobre cualquier ingreso adicional. Asumiremos una tasa combinada de impuestos marginales federales y provinciales del 45 por ciento. El 1 de marzo, el consejero delegado elige ejercer las opciones previamente otorgadas. La acción de la compañía se negocia actualmente a los 20 años. Ejerce 100.000 opciones y vende las acciones obtenidas del ejercicio en el mismo día (más del 90 por ciento de las opciones de compra de acciones ejecutivas se ejercen y se venden el mismo día) (Ejercicio) de 15. Las acciones ejercidas se valoran en 1.5 millones de euros (100.000 opciones a 15 de acciones) y la venta se valora en 2 millones (100.000 opciones a 20 acciones). A continuación, el Consejero Delegado obtiene una prestación por ingresos laborales valorada a la diferencia de estos dos importes, que es de 500.000. Si el total de 500.000 se gravó, como debería ser, ella pagaría 225.000 en impuestos dejándola con ingresos después de impuestos de las opciones sobre acciones de 275.000. Pero debido a la deducción especial, ella paga solamente el impuesto sobre 250.000 del beneficio de la renta para un total de 112.500. Es decir, con la deducción especial, el CEO paga 112.500 menos en impuestos de lo que de otra manera. Permite ser claro: Este 500.000 no es una ganancia de capital. Una ganancia de capital sólo se devenga si las acciones se compran y luego se mantienen porque hay un elemento de riesgo asociado con la celebración de las acciones. Al comprar y vender las acciones en el mismo día, simplemente está realizando el beneficio de ingresos que se había adjuntado a las opciones de acciones adjudicadas. Se trata simplemente de una compensación diferida del empleo. La finalidad de la letra d) del párrafo 1 del artículo 110 era fomentar un uso más generalizado de los planes de opciones sobre acciones de los empleados. Sin embargo, no se ha establecido un vínculo causal claro entre el uso creciente de opciones sobre acciones y la existencia de la deducción fiscal. En Estados Unidos, el uso de opciones sobre acciones ha aumentado mucho más rápido y ha aumentado a un nivel mucho más alto que el que se ha visto en Canadá, a pesar de una preferencia fiscal más limitada. Los liberales proponen limitar la deducción a los primeros 100.000 en el beneficio anual de ingresos laborales de las opciones sobre acciones, para un aumento total proyectado de los ingresos fiscales de aproximadamente 300 millones al año. Si bien la propuesta de los Liberales es un paso en la dirección correcta para tratar la injusticia en nuestro sistema tributario, nuestra investigación (aquí y aquí) demuestra claramente que toda la deducción debería ser eliminada (mediante la revocación del párrafo 110 (1) (d) De la Ley del Impuesto sobre la Renta) o un período de tenencia de las acciones ejercidas para poder acogerse a la deducción, como es el caso en los Estados Unidos. Hacer este sencillo cambio a nuestro sistema tributario aseguraría que los ricos canadienses paguen su parte justa de los impuestos. También haría una importante disminución en los esfuerzos de los gobiernos para equilibrar el presupuesto y restaurar la equidad y la progresividad a nuestro sistema tributario. Siga Lindsay Tedds en Twitter: LindsayTedds Restricciones copy Thomson Reuters 2012. Todos los derechos reservados. 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Personalice su fuente de lectura Opciones de seguridad Cuando una corporación acuerda vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando una fideicomiso de fondos mutuos otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de fideicomiso, el empleado puede recibir un beneficio tributable. Temas ¿Qué es un beneficio gravable de seguridad (acción)? ¿Cuál es el beneficio? Tipos de opciones. Cuándo es imponible Deducción por donación benéfica de valores Condiciones para reunirse para obtener la deducción cuando se da la seguridad. Opción de deducciones de beneficios Condiciones para reunirse para ser elegible para la deducción. Reportar el beneficio en los códigos de deslizamiento T4 para usar en el resbalón T4. Retención de las deducciones de nómina en las opciones Averigüe cuándo debe retener las contribuciones de la CPP o el impuesto sobre la renta de las opciones. (Las primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Menú secundario Información del sitioCanada Tech Startups Ganadores como Morneau retrocede Opciones Plan Morneau dice que no hay planes para aumentar la tasa de impuesto sobre las opciones sobre acciones El presupuesto de Canadá también ofrece incentivos para la investigación tecnológica Canadáx2019s sector de la tecnología habló y el gobierno escuchó. El ministro de Finanzas, Bill Morneau, retrocedió en planes para elevar las tasas impositivas sobre las opciones sobre acciones, lo que habría sido un retroceso para las empresas de tecnología que dependen de opciones para atraer y compensar a los empleados antes de que las empresas generen grandes ingresos. X201CAs Yo estaba fuera de las consultas pre-presupuesto, he escuchado de muchas pequeñas empresas e innovadores que utilizan las opciones sobre acciones como una forma legítima de compensación para sus empleados, por lo que decidimos no poner eso en nuestro presupuesto, x2019x2019 Morneau dijo a los periodistas el martes en Ottawa. El gobierno no tiene planes actuales de aumentar el impuesto en los presupuestos posteriores, dijo. Tanto el Partido Liberal como el Nuevo Demócrata hicieron campaña en las elecciones de 2015 para aumentar el impuesto sobre las opciones sobre acciones, las cuales, según ellos, estaban siendo utilizadas por ejecutivos de grandes compañías para evitar el impuesto sobre la renta. Los liberales consideraron aumentar la tasa de exención más allá del 50 por ciento en opciones por valor de más de C100,000 (76,000). Theyx2019d también se comprometió a imponer la tasa de impuesto revisada sólo en las nuevas opciones. Los empresarios e inversionistas canadienses pagados de la tecnología decriaron el plan, diciendo que haría más difícil para ellos contratar a los mejores talentos, que son atraídos a unirse a las empresas arriesgadas, en etapa temprana con la promesa de opciones sobre acciones que pueden proporcionar un gran pago cuando el Empresa se vende o se hace público. Startups y capitalistas de riesgo se reunieron alrededor de la cuestión, formando un grupo de presión y reunión con los políticos para presionar su caso. Sus esfuerzos valieron la pena. Tobi Lutke, CEO de Shopify Inc., con sede en Ottawa, dijo en un e-mail que fue x201Cthrilledx201D con la decisión de governmentx2019s. Las opciones sobre acciones son una herramienta x201Cessentialx201D para empresas de tecnología que intentan crecer en compañías competitivas a nivel mundial, dijo John Ruffolo, CEO de OMERS Ventures, el brazo de capital de riesgo del Sistema de Retiro de Empleados Municipales de Ontario. Ruffolo ayudó a formar el grupo del lobby que representaba a las primeras empresas de alto crecimiento, junto con Jim Balsillie, ex co-CEO de BlackBerry Ltd. Ruffolo dijo que dio la bienvenida a la decisión del gobierno de no aumentar el impuesto. X201Cexecutivos en empresas que reciben opciones están respirando un suspiro de alivio hoy, x201D dijo Kash Pashootan, un gestor de fondos en First Avenue Asesoramiento de Raymond James Ltd. en Ottawa, cuya empresa gestiona cerca de C230 millones Atención renovada Trudeau ha hecho de la tecnología y la innovación una clave Parte de su visión para la economía de Canadax2019s. Apenas semanas después de ser elegido, dijo a los delegados en la conferencia de Davos que Canadá quería ser conocido por su ingenio, no solo por sus recursos. Con los precios de las materias primas en una rutina y el desempleo en la rica en petróleo Alberta en alza, las empresas de tecnología están recibiendo atención renovada de los economistas y políticos. El presupuesto incluye C800 millones en gastos durante los próximos cinco años en una agenda de x201Cinnovation, x2019x2019 detalles de los cuales el gobierno anunciará en los próximos meses. El gobierno menciona específicamente x201C empresas de alto impactox201D que necesitan x201Cscale up, x201D en el presupuesto, palabras clave para empresas de rápido crecimiento, financiadas con capital de riesgo como Hootsuite Media Inc. y Kik Interactive Inc. Los liberales planean construir una conserjería Servicio para ayudar a las startups de alto crecimiento navegar los diferentes beneficios y servicios que el gobierno ofrece para ayudar a las empresas obtener financiación, aprovechar el apoyo a la investigación y exportar sus productos a otros países. Insights exclusivos en su bandeja de entrada, de nuestros reporteros tecnológicos de todo el mundo. Obtenga un cargo total, de Bloomberg Technology.
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