Reglas De Impuestos Sobre Las Opciones Sobre Acciones

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia en la determinación de si se le ha otorgado una opción de compra estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016 Planificación financiera: Estrategias Diez normas de planificación financiera Todo el mundo con opciones sobre acciones debe saber La administración de sus opciones sobre acciones es uno de los desafíos financieros más complejos que usted se enfrentará a. Como un paso inicial en sacar el máximo provecho del plan de acciones de su empresa, considere las siguientes pautas. (Véanse también los artículos sobre directrices de planificación financiera para las acciones restringidas y las UANR y para los ESPP.) Regla No. 1: Establecer metas Al otorgarle opciones sobre acciones o acciones restringidas. O el derecho a comprar acciones en un plan de compra de acciones para empleados. Su empresa le ha dado lo que espera es una poderosa herramienta de motivación y retención. Quiere que entienda el valor de las opciones y ajuste el stock en sus planes generales. Toda la planificación financiera debe comenzar con el establecimiento de metas. ¿Qué quiere hacer con los ingresos de la venta eventual de la acción? Pague por las renovaciones de la cocina en dos años, la universidad de Hilarys en cuatro años, la boda de Greg en 12 años o la jubilación en 35 años Reflexionar sobre esto le ayudará a enfocarse Su uso específico del stock en relación con sus otros ingresos y ahorros. Toda planificación financiera comienza con el establecimiento de metas. ¿Qué quiere hacer con el producto de la venta del stock? Regla No. 2: Desarrollar un Plan General Determine cómo manejará las opciones sobre acciones a lo largo del tiempo. Manténgase al tanto de sus opciones, el plazo de sus opciones y las consecuencias fiscales y perdidas de sus decisiones de ejercicio. Siguiendo la guía en la Regla No. 1, usted necesita ejercitar y vender por lo menos el stock suficiente para alcanzar sus metas. Además, es posible que desee escalonar los ejercicios y las ventas posteriores durante un período de años para distribuir los impuestos. Por otra parte, algunos estudios han demostrado que la celebración de opciones para el término completo es la mejor manera de maximizar las ganancias. Si simplemente decide al principio o al final de cada año si debe o no ejercer y vender durante el año, puede generar impuestos innecesarios o perder oportunidades cuando el precio sigue subiendo. Además, si no realiza un seguimiento de las fechas de caducidad, las opciones del dinero pueden caducar sin ejercitarse. Regla No. 3: Valore con precisión sus opciones de compra de acciones Las complejidades de la imposición de opciones pueden atraparlo fácilmente por sorpresa. Usted puede olvidarse de descontar el valor de la opción de la acción por el precio de ejercicio o los impuestos. La opción de comprar a 50 por acción 1.000 acciones de las acciones de su empresa que ahora cotiza a 100 puede parecer primero el equivalente a una inversión de 100.000 (1.000 acciones x 100 precio actual). Sin embargo, en el extremo usted puede neto solamente cerca de 30.000 después de pagar el precio de ejercicio 50 y 40 en impuestos federales y estatales combinados. Con las opciones de acciones comunes no calificadas comúnmente (NQSOs, por sus siglas en inglés), su compañía probablemente retenga 25 impuestos federales más la nómina y los impuestos estatales cuando ejerza sus opciones. Regla No. 4: Esperar tanto tiempo como sea posible para ejercitar Si la perspectiva para su empresa es buena, no inmediatamente ejercer las opciones. Una opción de compra tradicional le da el derecho de comprar acciones de hasta 10 años en el futuro. Históricamente, las existencias aumentan en valor con el tiempo. Al esperar, usted disfruta de todo el potencial de apalancamiento al alza sin ninguna inversión en efectivo, y el diferencial entre su precio de ejercicio y el aumento del precio de las acciones crece sin impuestos. Si las opciones sobre acciones representan más de 25 de su patrimonio neto, la diversificación puede ser más importante que esperar. Para algunas tácticas de esta estrategia, vea una Regla de Preguntas Frecuentes No. 5: Cuándo Ignorar la Regla No. 4 Debería esperar para hacer ejercicio solo si hacerlo cumple con sus metas y necesidades. Si las opciones de acciones representan más de 25 de su patrimonio neto, la diversificación puede ser más importante que esperar. Además, su compañía puede tener directrices de propiedad de acciones, o simplemente puede querer ver que poner más de su dinero en riesgo real en acciones de la empresa, lo que le obligaría a ejercer y mantener las acciones. Por último, si la acción de su empresa es volátil, haciendo que el precio oscilaciones personalmente difícil de tolerar, es posible que desee ejercer y vender más temprano. (Ver un artículo relacionado y FAQ.) Por supuesto, no se puede vender acciones de la empresa cuando se conoce la información privilegiada. Compruebe si su compañía tiene reglas de negociación de blackout y preclasificación que afectan el momento de cualquier venta de acciones. (Para más información sobre este tema, vea la sección Ley de la SEC.) Regla No. 6: Aprenda lo que sucede cuando abandone su empresa, y dígale a los miembros de la familia. Lea el plan de opciones y su acuerdo de subvención cuidadosamente. Conozca sus derechos si es despedido o si deja de fumar, trabaja para un competidor, se jubila, se incapacita o muere. Muchos planes le dan no más de 90 días para ejercitar las opciones adquiridas después de la terminación del trabajo para jubilación o incapacidad, aunque el período de ejercicio posterior a la terminación puede ser más largo. Sin embargo, usted puede perder las opciones adquiridas inmediatamente si deja a la compañía para trabajar para un competidor directo. Asegúrese de que usted, así como su familia o amigos cercanos, sean conscientes de estos derechos. Vea los artículos y FAQs en Eventos de Trabajo y Eventos de Vida. Regla No. 7: Si tiene ISOs, aprenda sobre AMT Antes de decidir ejercer y mantener el stock, compruebe si tiene opciones de acciones de incentivo (ISOs) o opciones de acciones no calificadas (NQSOs, por sus siglas en inglés). Con NQSOs, cuando haces ejercicio, debes impuestos a tu tasa de ingreso ordinario sobre el spread entre el ejercicio de opciones y el precio de mercado, independientemente de si vendes o no inmediatamente la acción. Sin embargo, con ISOs, cuando usted tiene la intención de mantener la acción durante un año para calificar para el tratamiento de impuestos de ganancias de capital, se enfrenta a una trampa de impuestos (ver un artículo relacionado). Si ignora el riesgo de AMT, puede que tenga que pagar impuestos sobre las ganancias de papel de su ejercicio antes incluso de tener el dinero. El error más grande que puedes hacer con ISOs es olvidar o no saber sobre el impuesto mínimo alternativo (AMT). Las reglas de AMT requieren que usted incluya el spread sobre el ejercicio de ISOs en un cálculo de ingresos alternativos, a menos que venda las acciones en el año calendario del ejercicio. El desordenado cálculo de AMT añade a su ingreso una serie de deducciones estándar (por ejemplo, impuestos estatales y locales). A continuación, multiplica esta cantidad por 26 o 28, de acuerdo con la cantidad de sus ingresos AMT. Si el impuesto sobre esta cantidad es mayor que bajo las reglas estándar, usted paga la cantidad más alta en su lugar. Como resultado, en el momento del impuesto es posible que tenga que pagar indirectamente al IRS en las ganancias de papel de su ejercicio antes de que realmente han vendido las acciones para generar el dinero. Si no tiene el efectivo cuando la factura del impuesto es debido, usted puede ser obligado a vender acciones en el momento equivocado o enfrentar intereses y multas. Regla No. 8: Determinar las tasas impositivas y vigilar los soportes La mayoría de las opciones sobre acciones generan una renta imponible ordinaria cuando se ejercen, ya sea porque son NQSO o porque la acción ISO se vende inmediatamente después del ejercicio. Determinar su tasa de impuestos para que pueda planificar para cualquier pago de impuestos estimados y analizar si desea tomar todos los ingresos en un año o distribuirlo durante varios años. Ejemplo: Cerca del final del año, su ingreso imponible está a unos 50.000 por debajo del umbral del próximo grupo de impuestos por encima del suyo, lo que le permite recibir hasta 50.000 de ingresos adicionales y aún así pagar impuestos a su tasa actual. Usted tiene ganancias potenciales de la opción de la acción de 100.000. Sin embargo, si usted recibe 100,000 adicionales en un año, los primeros 50,000 se gravarán a su tasa actual, pero los 50,000 restantes serán gravados a la tasa más alta de la siguiente banda impositiva. Como resultado, es posible que desee esperar hasta el próximo año para ejercer la segunda mitad de sus opciones. Regla No. 9: Enfoque en las reglas y dividendos de adquisición Algunas compañías ahora otorgan opciones que son inmediatamente ejercibles pero tienen restricciones de reventa que caducan con el tiempo (vea un artículo relacionado y FAQ). Usted tendrá que poner el dinero para ejercer y mantener las acciones después del ejercicio, una estrategia que puede ser atractivo en las empresas antes de la salida a bolsa donde se espera una carrera de precios grandes. Si hace una presentación de la Sección 83 (b) con el IRS dentro de los 30 días de ejercicio, paga impuestos a las tasas de ingresos ordinarios sobre el spread en el ejercicio de NQSOs (para ISOs, el spread es parte de su cálculo AMT) Las ganancias en venta se gravarán a las ganancias de capital. Del mismo modo, si la acción de su empresa paga un dividendo, puede ser mejor ejercicio ahora y la celebración de la acción para recibir el dividendo. Esto sigue siendo cierto incluso si usted debe pedir prestado para comprar la acción. Usted terminará adelante cuando el dividendo genera más efectivo que el costo de los préstamos. (Ver un artículo relacionado.) Regla No. 10: Obtenga buenos consejos al elegir un asesor. Usted debe hacer al menos estas dos preguntas: ¿Con qué frecuencia el consejero trabaja con opciones de acciones, acciones restringidas y RSUs o ESPPs? ¿Puede esa persona proporcionar referencias de clientes que tienen compensación de acciones? Michael Beriss es Asesor Financiero Senior de Ameriprise Financial (Bethesda, MD) y está en el consejo asesor de myStockOptions. Este artículo fue publicado únicamente por su contenido y calidad. Ni Michael ni su empresa nos compensaron a cambio de su publicación. Comparta este artículo: obtenga la mayoría de opciones de stock de empleados Carga del reproductor. Un plan de opciones de acciones de los empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativo si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta exitosa para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se han convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Desafortunadamente, algunos todavía no consiguen aprovecharse del dinero generado por su acción del empleado. Comprender la naturaleza de las opciones sobre acciones. Impuestos y el impacto sobre los ingresos personales es clave para maximizar un beneficio potencialmente lucrativo. Qué es una opción de compra de acciones para empleados Una opción de compra de acciones de empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para comprar una cantidad fija de acciones de la empresa a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Existen dos clasificaciones generales de opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (ONS) e opciones de acciones de incentivos (ISO). Las opciones sobre acciones no calificadas difieren de las opciones sobre acciones de incentivo de dos maneras. En primer lugar, se ofrecen OFS a los empleados no ejecutivos ya los directores o consultores externos. Por el contrario, las ISO están estrictamente reservadas para los empleados (más específicamente, ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificadas no reciben un trato fiscal especial, mientras que las opciones de incentivos reciben un trato fiscal favorable porque cumplen con las normas estatutarias específicas descritas en el Código de Rentas Internas. Los planes NSO e ISO comparten un rasgo común: pueden sentirse complejos. Las transacciones dentro de estos planes deben seguir términos específicos establecidos por el acuerdo de empleador y el Código de Rentas Internas. Fecha de la concesión, vencimiento, adquisición y ejercicio Para comenzar, a los empleados normalmente no se les otorga la plena propiedad de las opciones en la fecha de inicio del contrato (también conocida como fecha de concesión). Deben cumplir con un programa específico conocido como el programa de consolidación de derechos al ejercer sus opciones. El programa de consolidación comienza el día en que se conceden las opciones y enumera las fechas en que un empleado puede ejercer un número específico de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones se otorgarán (el empleado tiene derecho a ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). Al año siguiente, otras 200 acciones son adquiridas, y así sucesivamente. El programa de adjudicación es seguido de una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado a comprar acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de compra de acciones de los empleados se concede a un precio específico, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercitar sus opciones. El precio de ejercicio es importante porque se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de negociación) y el impuesto pagadero en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio del precio de mercado de la acción de la empresa en la fecha en que se ejerce la opción. Impuestos sobre las opciones de compra de empleados El Código de Rentas Internas también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar fuertes impuestos a sus contratos. La tributación de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción que posea. Para opciones de acciones no cualificadas (NSO): La subvención no es un evento imponible. La tributación comienza en el momento del ejercicio. El elemento de negociación de una opción de compra de acciones no calificada se considera compensación y se grava a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Por ejemplo, si a un empleado se le conceden 100 acciones de la Acción A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de la acción en el momento del ejercicio es de 50. El elemento de la negociación en el contrato es (50-25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones son 100 adquiridos. La venta del título desencadena otro hecho imponible. Si el empleado decide vender las acciones inmediatamente (o menos de un año desde el ejercicio), la transacción será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a corto plazo y estará sujeto a impuestos a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias. Si el empleado decide vender las acciones un año después del ejercicio, la venta será reportada como ganancia (o pérdida) de capital a largo plazo y el impuesto se reducirá. Las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una operación imponible. No se reportan eventos imponibles en el ejercicio, sin embargo, el elemento de negociación de una opción de acciones de incentivo puede activar un impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer suceso gravable ocurre en la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejerzan, el elemento de negociación se trata como ingreso ordinario. La ganancia en el contrato se tratará como una ganancia de capital a largo plazo si se cumple la siguiente regla: las acciones deben mantenerse durante 12 meses después del ejercicio y no deben venderse hasta dos años después de la fecha de otorgamiento. Por ejemplo, supongamos que el stock A se concede el 1 de enero de 2007 (100 adquiridos). El ejecutivo ejerce las opciones el 1 de junio de 2008. Si el o ella desea reportar la ganancia en el contrato como ganancia de capital a largo plazo, la acción no podrá ser vendida antes del 1 de junio de 2009. Otras Consideraciones Aunque el momento de una acción Estrategia de opción es importante, hay otras consideraciones que deben hacerse. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que tendrán estos instrumentos sobre la asignación global de activos. Para que cualquier plan de inversión tenga éxito, los activos tienen que estar adecuadamente diversificados. Un empleado debe ser cuidadoso de las posiciones concentradas en cualquier acción de la compañía. La mayoría de los asesores financieros sugieren que las acciones de la compañía deben representar 20 (como máximo) del plan general de inversión. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o fiscal para determinar el mejor plan de ejecución de su cartera. Fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. ¿Qué mejor manera de animar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos puede ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de poseer y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser muy penalizados por el tío Sam ya menudo pierden parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de su stock de empleados inmediatamente después del ejercicio inducirá el mayor impuesto a las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califique para el impuesto menor de ganancias de capital a largo plazo puede ahorrarle cientos, o incluso miles.